2025 Kira Gelir Vergisi Hesaplaması ve Ödemesi Nasıl Yapılır?

Kira geliri, özellikle gayrimenkul yatırımı yapan vatandaşlar için önemli bir gelir kalemidir. Ancak bu gelir, belirli sınırların üzerinde olduğunda vergiye tabi tutulur. 2025 yılı itibarıyla kira gelir vergisi konusunda bazı güncellemeler yapılmıştır. Bu durum ev sahiplerinin dikkat etmesi gereken noktaları da beraberinde getirmiştir.

2025 kira geliri beyanı, vergilendirme süreci, istisnalar, gider indirimleri, ödeme yöntemleri ve cezai durumlar gibi konuları ayrıntılı şekilde ele alacağız.

Kira Geliri Nedir ve Hangi Durumlarda Vergiye Tabidir?

Kira geliri, gerçek kişilerin sahip oldukları taşınmaz malları başkalarına kiralaması sonucunda elde ettiği maddi kazançtır. Vergi mevzuatında bu gelir, Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ) olarak tanımlanır.

Vergiye Tabi Olma Şartları Nelerdir?

Aşağıdaki koşulları sağlayan kira gelirleri vergiye tabidir:

• Gelir 2025 yılı için belirlenen istisna tutarının üzerinde ise,
• Gayrimenkul, kişisel mülkiyetteyse ve kiraya verilmişse,
• Gelir elde edilen yıl içerisinde Türkiye sınırları içinde elde edilmişse,
• Gelir sahibi, istisna veya muafiyet dışında bir durumu kapsamıyorsa.

2025 yılı için belirlenen kira geliri istisnası, 33.000 TL olarak açıklanmıştır. Tutarın üzerindeki kira gelirleri, beyanname verilerek vergilendirilir.

Kira Geliri Beyanı Ne Zaman ve Nasıl Yapılır?

Kira gelir beyanı, her yıl bir önceki yılın gelirini kapsayacak şekilde yapılır. 2025 yılında yapılacak beyan, 2024 yılı içerisinde elde edilen kira gelirini kapsar.

Beyan Dönemi:

• Beyan tarihi: 1 Mart – 31 Mart 2025
• Beyan şekli: e-Beyanname sistemi veya vergi daireleri üzerinden

Beyan İçin Gerekli Belgeler:

1. Tapu fotokopisi
2. Kira kontratı
3. Banka dekontları veya elden alınan kira makbuzları
4. Gider belgeleri (varsa)
5. Kimlik fotokopisi

Kira beyanı yaparken elde edilen toplam gelirin brüt tutarı esas alınır. Yani gider düşülmeden önceki hali dikkate alınır.

Kira Geliri Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Vergi hesaplaması, elde edilen brüt kira gelirinden istisna ve giderlerin düşülmesiyle yapılır. İki farklı yöntem bulunmaktadır:

1. Gerçek Gider Yöntemi

Bu yöntemde belgeli olarak yapılan giderler düşülür:

• Emlak vergisi
• Sigorta giderleri
• Onarım ve bakım masrafları
• Amortisman (yıpranma payı)
• Kredi faizleri

Bu yöntem özellikle yüksek gideri olan mülk sahipleri için avantajlıdır.

2. Götürü Gider Yöntemi:

Bu yöntemde, brüt kira gelirinin %15’i gider olarak otomatik düşülür. Belgelenmesi gerekmez. 2025 yılında da %15 oranı geçerlidir.

Örnek Hesaplama:

• Brüt kira geliri: 60.000 TL
• İstisna: 33.000 TL
• Kalan: 27.000 TL
• Götürü gider (%15): 9.000 TL
• Vergilendirilecek tutar: 18.000 TL

Tutar, Gelir Vergisi Tarifesine göre dilimlere ayrılarak vergilendirilir.

Kira Gelir Vergisi Tarifesi ve Vergi Dilimleri (2025)

2025 yılı gelir vergisi tarifesi, elde edilen gelire göre artan oranlı şekilde düzenlenmiştir. Vergi dilimleri, kira gelirinin hangi oranda vergilendirileceğini belirler.

2025 Gelir Vergisi Tarifesi

Örneğin; 120.000 TL gelir elde eden bir mülk sahibi, ilk 110.000 TL için %15, kalan 10.000 TL için %20 oranında vergi öder. Sistem, artımlı vergi sistemi olarak adlandırılır.

Kira Gelirinden İstisna Edilen Durumlar Nelerdir?

Her kira geliri vergiye tabi değildir. Gelir Vergisi Kanunu’nun ilgili maddelerine göre bazı durumlarda vergi muafiyeti söz konusu olabilir.

İstisna Sayılan Durumlar:

• Konut kira geliri, yıllık 33.000 TL’nin altında ise,
• Anne, baba, kardeş gibi birinci derece akrabadan kira alınmıyorsa,
• Öğrenciye ya da akrabaya bedelsiz tahsis edilmişse,
• Resmî kurumlara tahsis edilen mülklerde bedelsiz kullanım varsa,
• Geçici süreli kira geliri (örneğin yılın sadece 1-2 ayında elde edilen küçük gelirler),
• Stopaj yoluyla vergilendirilmiş işyeri kiraları (bazı durumlarda) beyana tabi olmayabilir.

Yukarıdaki gibi durumlarda vergi ödenmesi gerekmez veya sadece kısmî beyan yapılır.

Kira Geliri Beyan Etmemenin Cezaları

Beyan edilmeyen kira gelirleri, Vergi Usul Kanunu kapsamında cezaya tabidir. 2025 yılı itibarıyla usulsüzlük ve vergi ziyaı cezaları yeniden değerleme oranına göre güncellenmiştir.

Uygulanan Cezalar:

• Zamanında beyan etmeme: Gecikme cezası + faiz
• Eksik beyan: Vergi ziyaı cezası (%50 ila %100 arası değişebilir)
• Hiç beyan yapılmaması: Hem vergi ziyaı hem de usulsüzlük cezası uygulanır.
• Yanıltıcı belge kullanımı: Ağır vergi suçları kapsamında değerlendirilebilir.

Vergi dairesi, banka kayıtları ve Tapu Kadastro bilgilerinden mülk sahibinin kira geliri elde edip etmediğini kontrol edebilir. Ayrıca komşu ihbarları, e-devlet kayıtları ve kira kontratları da incelenebilir.

Kira Geliri Vergisi Nasıl ve Nereden Ödenir?

Kira vergisi ödemesi, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından tahsil edilir. 2025 yılında da ödeme yöntemleri dijitalleşmeye devam etmiştir.

Ödeme Yöntemleri:

1. İnteraktif Vergi Dairesi (www.gib.gov.tr) üzerinden kredi kartı ile
2. Anlaşmalı bankalar aracılığıyla (şube, ATM, mobil uygulama)
3. Vergi dairelerinden elden ödeme
4. PTT şubeleri

Ödeme Taksitleri:

• İlk taksit: Mart ayı sonuna kadar
• İkinci taksit: Temmuz ayı sonuna kadar

Vergi zamanında ödenmezse gecikme faizi işler. Her ay için belirli oranlarda faiz hesaplanır.

Kira Geliri Elde Edenler İçin Tavsiyeler

Kira geliri olan bireylerin dikkat etmesi gereken bazı önemli noktalar vardır. Bu hem ceza riskini azaltır hem de doğru beyan yapılmasını sağlar.

Dikkat Edilmesi Gerekenler

• Kira sözleşmesini mutlaka yazılı yapın.
• Ödemeleri banka yoluyla alın. Elden alınan ödemelerde ispat zorluğu yaşanabilir.
• Her yıl istisna tutarlarını takip edin.
• Elde ettiğiniz gelirin tamamını belgeleyin.
• Gider belgelerinizi 5 yıl boyunca saklayın.
• Vergi danışmanı ya da mali müşavirden destek alın.

Sık Sorulan Sorular

Kira gelirini eşimle ortak aldık, kim beyan edecek?

Her mal sahibi kendi payına düşen geliri beyan eder. Tapuda %50 – %50 olarak görünüyorsanız, her iki kişi de ayrı ayrı beyanname vermelidir.

Yurtdışında yaşayan biri Türkiye’de kira geliri elde ediyorsa vergi öder mi?

Evet. Türkiye sınırları içinde elde edilen kira geliri için beyanname verilir. Dar mükellefiyet kapsamında işlem yapılır.

Çocuğuma kira almadan ev verdim. Bu durumda ne olur?

Aile bireyleri arasında bedelsiz kullanım mümkündür. Ancak bu durum emsal kira bedeli ile kıyaslanarak bazı durumlarda vergi doğurabilir.

Vergi iadesi mümkün mü?

Fazla ödeme yapıldığında veya yanlış beyanla fazla vergi verildiyse iade talebi yapılabilir.